Амнистия капитала 4 этап – как воспользоваться

Что такое амнистия капитала? 

С 2013 года важным направлением развития российской экономики стала деофшоризация. Амнистия капитала – основной её инструмент. В 2015 году Правительство России впервые предложило гражданам легализовать зарубежные капиталы и вернуть средства в РФ – это явление и получило название «амнистия капиталов». Такой жест стал ответной реакцией на первые санкции, которые объявили в отношении России. 

Понятия деофшоризации и амнистии капитала тесно связаны. Деофшоризация – общий процесс возврата из-за рубежа капиталов граждан России, амнистия – прикладной механизм осуществления этого процесса. 

Суть амнистии капитала в том, что любой российский гражданин, который владеет доходным имуществом или иными активами за рубежом, вправе подать в ФНС декларацию и открыть существование своего капитала государственным службам РФ. Взамен государство гарантирует, что не станет преследовать декларанта за возможные налоговые, административные и даже уголовные нарушения, связанные с этими иностранными активами. 

В марте 2022 года Правительство РФ запустило уже четвёртый этап амнистии. Первый прошёл с 01.07.2015 по 30.06.2016, второй – с 01.03.2018 по 28.02.2019, третий – с 01.06.2019 по 29.02.2020 и четвёртый, последний на данный момент – с 14.03.2022 по 28.02.2023. То есть ещё можно успеть воспользоваться шансом на амнистию. 

Какое имущество попадает под амнистию капитала? 

На каждом этапе амнистии перечень активов для декларирования дополнялся. Четвертый этап проводится по имуществу, которое приобрели до 1 января 2022 года, и распространяется не только на доходное имущество, контролируемые иностранные компании (КИК) и банковские счета. Физические лица, включая тех, кто уже участвовал в прошлых этапах амнистии, появилась возможность задекларировать: 

• практически любые финансовые активы; 
• наличные денежные средства в рублях и иностранных валютах; 
• транспортные средства. 

Под финансовыми активами законодатели понимают ценные бумаги, производные финансовые инструменты, права требования по договорам страхования и другие активы, которые являются предметом договора с организацией финансового рынка, предоставляющейфинансовые услуги. 

Также по прежнему можно задекларировать: 

• Иностранные объекты недвижимости; 
• Прямо и косвенно контролируемые иностранные компании (КИК) и иностранные структуры без образования юридического лица; 
• Портфели ценных бумаг, паи, доли в капитале российских и иностранных организаций; 
• Счета и вклады в иностранных банках, в том числе те, по которым в отношении владельца счёта или вклада декларант признается бенефициарным владельцем на дату представления декларации. 

От чего защищает амнистия капитала, а от чего нет? 

Амнистия капитала защищает от рисков преследования по части правонарушений, связанных с экономическими и налоговыми преступлениями: уклонением от обязанности по возвращению денег в иностранной валюте, уклонением от таможенных сборов, а также четырёх составов по налоговым преступлениям, включая уклонение от уплаты налогов. 

По закону декларирование не может использоваться в качестве доказательствапо административным и уголовным делам, а изъятие декларации запрещено даже при следственных действиях. 

Однако амнистия не означает, что простят вообще всех и за всё: 

• Гражданина, который добровольно раскрыл свои активы, вполне могут привлечь к ответственности по другим преступлениям; 
• Освобождение от ответственности касается только нарушений, совершенных до 1 января 2022 года; 
• Если гражданин предпочёл скрыть часть зарубежного имущества, по активам, которые были скрыты от государства, может состояться преследование; 
• Амнистия не сработает, если на момент подачи документов в ФНС уже начатыналоговые, уголовные или административные производства, связанные с активами, которые декларант собирался продемонстрировать налоговой службе. 

Стоит ли возвращать капитал? 

Владельцы «серого» зарубежного капитала сильно рискуют из-за того, что иностранные государства продолжают  усиливать санкционное и административное давление на российский капитал. Российские контролирующие органы тоже активно пользуются доступной информацией о сокрытых от налогообложения активах и иностранных структурах, чтобы привлечь граждан к ответственности: Россия ещё не вышла из автоматического обмена налоговой информацией и получает данные о владельцах иностранных счетов и компаний из 92 стран. 

С 2021 года существенно возросли штрафы за неподачу отчетности по иностранным компаниям:  500 тыс рублей за каждую компанию. В предыдущем материале уже упоминали, что под категорию КИК подпадают и организации, которые не образуют отдельного юридического лица. А если гражданин контролирует иностранные компании, а также трасты, фонды, партнерства и другие зарубежные структуры, штраф в совокупности может достичь нескольких миллионов рублей. В такой ситуации амнистия станет рабочим инструментом и позволит избежать существенных финансовых потерь. 

Штрафы за валютные правонарушения тоже серьезные: если налоговая выявит «серый» иностранный счёт, на который зачислялся незадекларированный доход с нарушением валютного законодательства, грозить будет не только штраф по валютному контролю в 75-100% от суммы операции, но и штраф за неуплату налога – 20% или 40% в случае умышленного сокрытия дохода, а также взыскание самой суммы налога. 

И не забывайте, что налоговая и Росфинмониторинг следят за сделками с недвижимостью дороже 3 млн рублей и запрашивают информацию об источниках доходов. Если средства, которые используются в сделке, не имеют официального подтверждения, грозит разбирательство. Амнистия же позволит легализовать деньги без объяснения источников их происхождения. 

Условия амнистии капитала 

Государство несколько раз меняло условия амнистии для иностранных активов: сначалатребование о возврате капиталов распространялось только на те государства, которые находятся в «черном» списке оффшорных зон Минфина РФ, а в остальных случаях достаточно было передать сведения об имуществе. 

В 2022 году требования изменились: чтобы избежать уголовного, административного и налогового преследования, обязательно выполнить следующие условия: 

• Для наличных. Внести средства на счёт в российском банке в течение 30 дней с даты представления декларации.
• Для транспорта. Перерегистрировать ТС в реестрах РФ. Срок такой перерегистрации не конкретизирован.
• Для счетов за рубежом. Перевести деньги на счета в российских банках до предоставления декларации.

Подтверждать выполнение условий нужно соответствующими выписками и документами на русском языке или с нотариально заверенным переводом на русский. 

Направить декларацию и документы можно в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России лично либо через уполномоченного представителя: в таком случае нужно будет озаботиться нотариально заверенной доверенностью. 

Один этап амнистии – одна декларация. Участники предыдущих этапов амнистии капиталов могут декларировать активы еще раз, а вот уточненную декларацию подать будет уже нельзя. Чтобы избежать проблем с налоговой, лучше сразу обратиться за помощью к профессионалам, которые грамотно составят декларацию, вспомнят о всех необходимых выписках и подадут документы в госорганы, лишив декларанта удовольствия лишний раз пообщаться с налоговиками.